Celní prohlášení
Způsob podání celního prohlášení se liší hlavně podle hodnoty zásilky. Získejte informace ke správnému výběru celního prohlášení pro svou zásilku dle její povahy:
Kalkulačka pro převod měn
Pokud objednáváte zboží v jiné měně, než je EUR, použijte tuto kalkulačku.
Dozvíte se přepočet hodnoty dle celního kurzu a jak se zásilkou postupovat.
Jak vyřídit dovoz zásilky s Celní správou ČR
Projděte si postup před podáním celního prohlášení krok za krokem.
Získáte kompletní informace pro úspěšné vyřízení celních záležitostí u své zásilky.
Jak vybrat správné celní prohlášení
Pokud objednáváte zboží ze zemí mimo EU, platí při dovozu povinnost podat celní prohlášení. Rozhodujícím měřítkem je hodnota vaší zásilky, která určuje, jakým způsobem celní prohlášení podáte. Clo a DPH se platí téměř u všech zásilek, které do EU dovážíte.
U většiny případů zaplatíte clo a DPH již při nákupu přes Internet a téměř u všech těchto případů za Vás podá celní prohlášení někdo jiný. Pokud za vás automaticky nikdo celní prohlášení nepodá, budete si moci celní prohlášení podat vlastními silami nebo si zvolit svého zástupce v celním řízení, který to udělá za vás (např. dopravce, nebo osoba, která se tím rutině zabývá).
Pokud vám bude umožněno podat si celní prohlášení sami, podáte celním prohlášení s omezeným rozsahem údajů. K tomu můžete využít aplikaci e-Cep. Jsou však výjimky, kdy je třeba podat standardní celní prohlášení. Je to jednak v případě, že existuje dohoda mezi EU a zemí odkud zboží pochází o nižší sazbě cla (než 3 EUR za položku) a vy budete chtít nižší sazbu cla uplatnit (pokud raději zaplatíte clo 3 EUR za položku, můžete podat celní prohlášení přes eCep). Dalšími výjimkami, kdy je nutné podat standardní celní prohlášení je, pokud zboží podléhá zákazům a omezením anebo zboží nakoupíte z celního skladu. Na stránce celní sklad se dozvíte něco více o tam, co tento pojem znamená. Pokud je třeba podat standardní celní prohlášení, legislativa EU předpokládá, že se v celním řízení necháte zastoupit.
Za dar se považuje zásilka, kterou zasílá jedna soukromá osoba jiné soukromé osobě a vzájemně si za věc nic neplatí, přičemž zaslání je příležitostné. Pokud hodnota zásilky (daru) nepřesáhne 45 EUR, nemusíte platit clo a DPH. Platí však povinnost určit obsah zásilky a odesílatele. Nemůže se jednat o balíček, který odeslala právnická osoba nebo jiný podnikající subjekt, pouze osoba fyzická. U darů v hodnotě nad 45 EUR se clo platí podle celního sazebníku. Pro všechny dary (jakékoli hodnoty) je nutné podat standardní celní prohlášení. Není tedy možno využít eCep.
Pokud objednáváte jakékoliv zboží ze zemí ležících mimo EU v hodnotě vyšší než 150 EUR, platí povinnost uhradit nejen DPH, ale i clo. V takovém případě je nutné použít standardní celní prohlášení, což znamená s plným datovým souborem (úplným počtem vyžadovaných údajů), nikoliv celní prohlášení se sníženým počtem údajů. Toto celní prohlášení je rovněž třeba podat elektronicky. Je však třeba vzít v potaz, že vytvoření standardního celního prohlášení je poměrně komplikované a je před tím potřeba provést několik úkonů. Pro tyto případy existuje řada specializovaných společností, které celní prohlášení vyhotoví za vás. Pokud budete chtít zpracovat celní prohlášení vlastními silami, na Celničce naleznete jen základní informace.
Pro objednané zboží, které je určeno k dalšímu prodeji nebo slouží k výkonu podnikatelské činnosti, musí projít standardním celním řízením, a je u nich nutné uhradit DPH a clo. I v těchto případech je nejjednodušší využít k podání celního prohlášení specializovanou osobu nebo firmu (deklarantskou službu), kterou může být například dopravce zásilky. U podnikatelských zásilek nejsou stanovené hodnotové limity pro osvobození od DPH, cla. Právnické osoby a fyzické osoby-podnikatelé podávají celní prohlášení vždy.
Je celní prohlášení povinné?
Do 1. 10. 2021 byly fyzické osoby osvobozeny od povinnosti uhradit DPH u zásilek v hodnotě do 22 EUR a celní řízení mohlo probíhat zjednodušeně, takže většina příjemců si ani neuvědomovala, že nějaké celní řízení probíhá.
Od 1. 10. 2021 byla pro fyzické osoby zavedena povinnost podat elektronické celní prohlášení pro všechny zásilky nepřesahující 150 EUR.
Od 1. 7. 2026 se pak kromě zavedení platby cla téměř za každou zásilku, upravily i podmínky, kdy je možné podat celní prohlášení s omezeným rozsahem údajů. Celní prohlášení bude tedy nutné podat v každém případě. Pokud nedojde k podání celního prohlášení na dovážené zboží, a nebude uhrazen celní dluh (clo i DPH), nebude moci být zásilka vydána příjemci, dokud nebudou tyto povinnosti vypořádány.
Jak se počítá clo a DPH u vaší zásilky?
Zásilka v hodnotě nepřesahující 150 EUR
Výpočet cla a DPH není nic složitého. Clo se u většiny zásilek počítá podle počtu druhů zboží. Za každý druh zboží to budou 3 EUR. U DPH nejprve musíme zjistit základ pro výpočet DPH. Do základu pro výpočet DPH se počítá cena zboží, a další poplatky, například cena za dopravu (poštovné) a také clo . Dále musíme znát sazbu DPH, která se vztahuje ke konkrétnímu zboží. Nejčastěji objednávané zboží má však standardní sazbu 21 % (přímo v eCeP budete moci nalézt sazbu DPH pro všechny druhy zboží). Výsledná částka DPH je tedy procentuální podíl ze základu pro výpočet DPH.
Příklad:
Hodnota dováženého celé zásilky je 140 EUR a jsou v ní dováženy 3 druhy zboží (jedno tričko, 2 deštníky a 5 obalů na mobil).
Cena za dopravu je 20 EUR
Clo činí 9 EUR (3 EUR za každou položku zboží)
Základ pro výpočet DPH je tedy 140 +20 + 9 = 169 EUR
Sazba DPH je 21%.
DPH, které je nutné zaplatit se tedy rovná 21% ze 169 EUR, což je 35,49 EUR. (0,21 x 169 = 35,49)
Celkem tedy zaplatíte clo ve výši 9 EUR a DPH ve výši 35,49 EUR.
Protože je hranice pro podání elektronického celního prohlášení uvedena v EUR, uvádíme zde příklad výpočtu DPH v EUR. Pokud využijete eCeP, bude vám tato aplikace clo i DPH počítat v českých korunách.
Zásilka v hodnotě nad 150 EUR
Clo a DPH u zásilek v hodnotě nad 150 EUR se počítá obdobně, jako v předešlém případě, pouze clo se vždy vypočítává podle celního sazebníku, a ne podle množství druhů zboží.
Jak se počítá clo?
I výpočet cla zvládnete lehce. Základem pro výpočet cla je skutečně placená cena za zboží, k níž je třeba připočíst všechny vedlejší náklady. Typicky to bývají právě náklady za dopravu (poštovné), ale také pojištění. V aplikaci eČIT (elektronický český integrovaný tarif) zjistíte sazbu cla, která se ke konkrétnímu zboží vztahuje (eČIT naleznete vpravo nahoře v aplikaci TARIC CZ). Pouze upozorňujeme, že na výšku celní sazby má vliv i původ zboží. Výsledné clo je pak obvykle procentuální podíl sazby cla ze základu pro výpočet cla.
Jak se počítá DPH?
Je to úplně stejné, jako u zásilek nepřesahujících 150 EUR
Příklad:
Hodnota zboží je 180 EUR.
Náklady na přepravu jsou 20 EUR.
Základ pro výpočet cla je tedy 200 EUR (180 + 20).
Sazba cla za zboží je 5%.
Výsledné clo je tedy 5 % z 200 EUR, což je 10 EUR (0,05 x 200 = 10).
Základ pro výpočet DPH je 180 EUR (hodnota zboží) + 20 EUR (přeprava) + 10 EUR (clo), to znamená 210 EUR.
DPH je 21% ze základu pro výpočet DPH, tedy 0,21 x 210 = 44,1
Celkem tedy zaplatíte clo ve výši 10 EUR a DPH ve výši 44, EUR.
Existují i případy, kdy je výše cla počítána i jinak, než jako procentuální hodnota ze základu pro výpočet cla, ale pro zboží dovážené zásilkami to pravděpodobně nenastane.